其他货币资金明细分类账如何结转

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其他货币资金明细分类账如何结转

⑴其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。

⑵其他货币资金应该根据类别（外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等）进行明细核算。

⑶其他货币资金的主要账务处理：

①企业将银行存款转做其他货币资金时，借记“其他货币资金——明细科目”，贷记“银行存款”；

②将多余资金从其他货币资金账户转回时，借记“银行存款”，贷记“其他货币资金——明细科目”。

⑷本科目期末余额在借方，表示企业各项其他货币资金的期末金额。

其他货币资金的支出该做什么记账凭证？

填制转账凭证。借：交易性金融资产 贷：其他货币资金

记账凭证的类别按用途分为专用记账凭证和通用记账凭证，专用记账凭证是按经济业务的某种特定属性定向使用的凭证。我们常说的收款、付款和转账凭证就属这类专用记账凭证。收款凭证是专门用于登记现金和银行存款收入的业务。付款凭证是专门用于登记现金和银行存款支出的业务。转账凭证是专门用于登记现金和银行存款收付业务以外的转账业务。

对你提的问题作一个延伸：当公司将钱20万打入证券公司专户准备购买股票时。分录为：

借：其他货币资金—存出投资款 200000

贷：银行存款 200000

此时编制银行付款凭证；

花去15万购买股票时。分录为：

借：交易性金融资产—成本 150000

贷：其他货币资金—存出投资款 150000

这个时候没有涉及到现金和银行存款，所以不编制付款凭证，编转账凭证。虽然其他货币资金属于货币资金，但收付凭证只涉及到现金和银行存款收付时才用。这个时候出纳不登记现金和银行存款日记账，由会计来登记明细账（其他货币资金和交易性金融资产）。

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