盘亏前累计折旧结转的费用怎么办

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盘亏前累计折旧结转的费用怎么办

1、月末结转损益的时候,本年利润要结转的有：

一、结转收入

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

二、结转成本、费用和税金

借：本年利润

贷：主营业务成本

营业税金及附加

其他业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税费用

2、累计折旧和其他应付款属于资产负债类科目，不属于损益类科目，无需结转。

 盘亏后转销的各种情况的会计分录

盘亏会计处理的会计分录：

1、流动资产盘亏

报批前：

借：待处理流动资产损益

　　贷：存货（原材料、产成品、半成品、在产品等）

　　应交税金－应交增值税（进项税额转出）

批准后，假定流动资产盘亏属于管理问题

借：管理费用－流动资产盘亏损失

　　贷：待处理流动资产损益

2、固定资产盘亏

报批前：

借：待处理固动资产损益借：累计折旧

　　贷：固定资产

报批后：

借：营业外支出－固定资产盘亏损失

　　贷：待处理固动资产损益

3、最后结转全部资产损益

借：本年利润（经税务审批，既同意税前扣除）

　　贷：管理费用－流动资产盘亏损失

营业外支出－固定资产盘亏损失。

对于盘亏前累计折旧结转的费用怎么办以及如何进行记录，可以参考上述老师整理的资料；对于累计折旧的都是每月进行计提的，不需要结转；如果在操作中遇到不能处理的，可以来会计学习资料进行提问，会有专业的老师帮你回答的。

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