结转开发产品财税差异的账务处理?

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结转开发产品财税差异的账务处理?

在会计处理上,首先应将开发产品转做固定资产,并从次月起计提折旧,出租时按出租固定资产处理.

取得的收入计入"其他业务收入"账户,提取折旧计入"其他业务支出"账户,出售时再按销售固定资产处理.

也就是销售固定资产的处理应在"固定资产清理"账户核算.

这样从会计的账户处理上看,税法与会计的处理是没有差异的.

(1)转作固定资产时

借:固定资产  (开发成本)

贷:开发产品(开发成本)

(2)每月出租取得收入

借:银行存款(应收账款)

贷:其他业务收入

(3)每月提取出租行为营业税

借:其他业务支出

贷:应交税金-应交营业税

(4)每月提取折旧

借:其他业务支出

贷:累计折旧

(5)出售时

A固定资产转入清理

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

B收到售房收入

借:银行存款140

贷:固定资产清理

C提取转让环节营业税

借:固定资产清理

贷:应交税金-应交营业税

D结转净损益

借:固定资产清理

贷:营业外收入

会计月末账务如何处理?

月末结转损益,先结转收入:

借:主营业务收入

借:其他业务收入

借:营业外收入

贷:本年利润

再结转成本、费用和税金:

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:主营业务税金及附加

贷:其他业务支出

贷:营业费用

贷:管理费用

贷:财务费用

贷:营业外支出

贷:所得税

还要结转投资收益:

净收益的:

借:投资收益

贷:本年利润

净损失的:

借:本年利润

贷:投资收益

年末的时候年度结转利润分配:

将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:

借:本年利润

贷:利润分配--未分配利润

如果是亏损:

借:利润分配--未分配利润

贷:本年利润

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