可以结转以后年度抵扣的费用有哪些?

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可以结转以后年度抵扣的费用有哪些?

答:

1、职工教育经费:企业的职工教育经费不超过实际发放的工资总额的2.5%的部分,可按实际发生额扣除,超过部分可结转至以后年度扣除.高新技术企业发生的职工教育经费为不超过实际发放的工资总额的8%为限.

2、广告费和业务宣传费:企业发生的广告费和业务宣传费,不超过当年销售收入的15%,可扣,超过部分可结转至以后年度扣除.

3、企业购置专用设备抵减:企业购置的专用设备,专门用于环保、节能节水、安全生产等设备的投资额,可按投资额的10%抵减当年的应纳税所得额,当年不足抵减,可结转以后年度抵减,但最高为5个纳税年度.

调整以前年度管理费用怎么处理?

答:

借:以前年度损益调整 贷:对应的科目 (1)如果未年终汇算可调所得税及应交税费 借:以前年度损益调整 红字 贷:应交税费-所得税 红字(原多计冲回) (2)如果已汇算,所得税就不得调了 最后转至未分配利润,涉及盈余积的同时也要调 借:未分配利润 盈余公积 贷:以前年度损益调整 2、原处理应为 借:工程施工-合同毛利 营业成本 贷:营业收入 若调整 借:以前年度损益调整-营业成本 贷:工程施工-合同毛利 后面的结转同第一问,就是涉及所得税汇算的问题了,你现在是要补税了,应是补充申报这还是要沟通一下的.

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