会计做账流程是什么？一般企业的核算及期末结转流程和分录

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：会计做账流程是什么？一般企业的核算及期末结转流程和分录相关的会计实操做账知识，这篇会计做账流程是什么？一般企业的核算及期末结转流程和分录会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中会计做账流程是什么？一般企业的核算及期末结转流程和分录的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

会计的做账流程是什么？

1、根据原始凭证编制记帐凭证

2、根据记帐凭证编制科目汇总表

3、根据记帐凭证和科目汇总表登记会计帐簿(包括总帐和明细帐)

4、根据会计帐簿(主要是总帐)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5、根据会计报表编制纳税申报表

6、年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7、编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)

8、根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

一般企业的核算及期末结转流程和分录：

1、材料领用

借：生产成本

贷：原材料

2、发生的工资

借：生产成本/制造费用

贷：应付职工薪酬——工资

3、支付时

借：应付职工薪酬——工资

贷：现金/银行存款

4、发生的水电费、机物料消耗

借：制造费用

贷：现金/银行存款/应付账款

5、计提折旧

借：制造费用（车间用）

借：管理费用（管理部门用）

借：营业费用（销售部门用）

贷：累计折旧

6、结转制造费用

制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时

某产品制造费用分配率=该产品消耗材料/本期材料消耗总额

某产品应分摊的制造费用=该产品制造费用分配率*本期制造费用总额

借：生产成本

贷：制造费用

7、结转完工入库产品

借：库存商品

贷：生产成本

8、计提附加税

借：应交税金——应交城建税

借：其他应交款——应交教育费附加

借：其他应交款——应交地方教育费附加

9、缴纳时

借：应交税金——应交城建税

借：其他应交款——应交教育费附加

贷：银行存款

10、结转本月销售商品成本和税金

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：本年利润

贷：主营业务成本

贷：税金及附加

11、结转本月收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

12、结转本月利润

借：本年利润

贷：管理费用

贷：营业费用

贷：财务费用

贷：利润分配——未分配利润 （若亏损，做借方）

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