代扣代缴个人所得税账务处理

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代扣代缴个人所得税账务处理

一般时候分为两步：

在计提时为：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款/库存现金

应交税费——代扣代缴个人所得税

缴纳时为：

借：应交税费——代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

举例：假如某企业职工工资、薪金月收入2700元，企业为职工全额负担个人所得税款。

应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）÷（１－税率）＝（2700－2000－25）÷（1－10％）＝750元。

应纳个人所得税＝750×10％－25＝50（元）。

账务处理为：

①企业计提代付职工个人所得税款时：

借：应付职工薪酬——应付工资　　 2750

贷：库存现金/银行存款　               2700

应交税费——代扣代缴个人所得税     　50

②上交税款时

借：应交税费——代扣代缴个人所得税    50

贷：银行存款　　                        50

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