电费发票和实际付款的有差额要怎么做账？

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电费发票和实际付款的有差额要怎么做账?

答：付款金额如果与收到发票有差异要区分原因分别处理:

1、如果实际付款金额小于收到发票金额,而销售单位也不再收取剩余款项,则应当按照实际付款金额,分别计入采购材料的货值和对应的进项税额,超出票面的税额应当在认证后做部分进项转出;

2、如果实际付款金额小于收到发票金额,销售单位还要再收取剩余款项,则应当将尚未支付的货物价款和相对应的税金合计数计入应付货款

3、实际付款金额大于收到发票金额,就意味着对方货物尚未完全交付或者发票没有足额开具,采购方应及时追回相关物料商品及对应发票;

4、实际付款金额大于收到发票金额,并且对方也不再继续提供货物交付,则应当按照差额部分计入其他应收款,并敦促相关采购人员及时找供应商索要追回多付款项.

发票金额与实际支付金额的差额计入什么科目?

分开走账,少付款计入营业外收入科目核算.

发票

借:原材料(或库存商品)

应交税费-应交增值税(进项税金)

贷:应付账款

支付

借:应付账款

贷:银行存款

年末把差额转入营业外收入

借:应付账款

贷:营业外收入

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