用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：外贸企业出口怎么抵扣？相关的会计实操做账知识，这篇外贸企业出口怎么抵扣？会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中外贸企业出口怎么抵扣？的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
外贸企业出口怎么抵扣?
1,外贸型出口企业取得增值税专用发票可以抵扣进项税额,并且实行"免、退"税,不"抵"的税务政策. 2,外贸生产企业出口的自产货物当期应抵顶的进项税大于当期内销应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税. 3,计算免抵税额主要是为了帐务处理的需要,因为实行"免抵退"政策实际有三种情况,
A、应纳税额为正数,即免抵后仍应交增值税,这时免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额),这时帐务处理为:
借:应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金---应交增值税(出口退税)
B、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,留抵税额大于"免抵退"税额时:可全部退税,这时免抵税额为0,帐务处理为:
借:应收出口退税
贷:应交税金---应交增值税(出口退税)
C、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,留抵税额小于"免抵退"税额时:可退税额为留抵税额,免抵税额="免抵退"税额-留抵税额,帐务处理为:
借:应收出口退税
应交税金---应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金---应交增值税(出口退税)
通过以上三种情况的分析,可看出如果不计算出免抵税额,在财务处理时将无法平衡.
不得抵扣的进项税额的公式如何计算?
答：不得抵扣的进项税额即将进项税额计入总费用而不用列出明细,小规模纳税人的进项税额都属于不可抵扣,其会计分录应为 借:原材料(原材料价值+原材料*进项税率) 贷:银行存款/应付账款/应付票据.
小规模纳税人认定标准为,生产型的年应税销售额小于等于50万,非生产型的年应税额小于等于80万.年应税销售额未超过小规模纳税人标准(会计核算健全)及新开业的纳税人,可以向税务机关申请一般纳税人资格认定.
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