应交增值税和未交增值税的联系和区别

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　　每期期末（包括月末，季末和年末），“应交税金——应交增值税”科目如果余额出现在贷方，则应将其从贷方转入到“应交税金——未交增值税”的贷方，反映企业当期未缴纳的增值税。

　　如果“应交税金——应交增值税”科目期末的余额在借方，则应该考虑将多缴纳的增值税转入“应交税金——未交增值税”的借方，反映企业当期多缴纳的增值税。具体分析如下：

　　应交增值税和未交增值税

　　1.应交增值税一般指，小规模纳税人和一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务等活动，产生的本期应该缴纳的增值税税额。该项金额依据销项税额减去进项税额的差额计算。

　　应该注意：如果一般纳税人的进项大于销项，导致应交为负数，则在填制相关报表时，应缴税额填0，而不是填负数。

　　2.未交增值税是应交税金的另一个明细科目，该科目用来核算企业应该缴纳而未缴纳的税额。平时的核算中，该科目没有金额，只是期末结账时，从“应交税金——应交增值税”期末余额转入。

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