营改增测算扣除税金怎么做账

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营改增测算扣除税金怎么做账

营改增后，全部计取增值税，增值税=不含税价*11%=【含税价/(1+11%)】*11%，那在核算成本时不应该是 税金=税前造价*11%吗?为什么我同事说税金=税前造价/(1-11%)*11%?核算成本时到底该怎么计算。

《财政部关于印发的通知》(财会〔2016〕22号)第二条第(二)项第3点规定，全面试行营业税改征增值税前已确认收入，此后产生增值税纳税义务的账务处理。

企业营业税改征增值税前已确认收入，但因未产生营业税纳税义务而未计提营业税的，在达到增值税纳税义务时点时，企业应在确认应交增值税销项税额的同时冲减当期收入;已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时，应借记“应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”等科目，贷记“主营业务收入”科目，并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待转销项税额”科目的金额，同时冲减收入。

营改增后的税金计提怎么做?

预收时直接。

借：银行存款 贷：预收账款

应该是涉及不到税的，确认收入时才有计税的分录，确认收入时：

借：预收账款 贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税——销项税根据实际缴纳的增值税计缴城建税及教育费附加。

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