退回以前年度残保金滞纳金会计分录

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退回以前年度残保金滞纳金会计分录

方案一:

计提:

借:以前年度损益调整(税金)100

贷:应交税金-应交增值税(税金)100

借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)

贷:以前年度损益调整(税金)100

营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额

上交时

借:应交税金-应交增值税(税金)100

营业外支出 (罚款 滞纳金)20

贷:银行存款 120

方案二:

1、增值税补缴

(1)调账

借:应收账款等检查对应的科目

贷:应交税金--增值税检查调整

(2)确认未缴款

借:应交税金--增值税检查调整

贷:应交税金--未交增值税

(3)上缴

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

2、滞纳金

借:营业外支出

贷:现金

3、补缴城建税及教育费

(1)提取时

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

(2)结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(2)上缴

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

贷:现金(或银行存款)

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