采购商品发票如何做账务处理呢？

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采购商品发票如何做账务处理呢？

答：采购商品，货到发票未到，先按照合同或者订单暂估入账，等发票收到后，红字冲原来暂估。

借：原材料/库存商品

贷：应付账款—暂估材料/库存商品

红冲暂估收料

借：原材料/库存商品 （红字）

贷：应付账款—暂估材料/库存商品（红字）

蓝字重新收料入账

借：原材料/库存商品

应交税费—进项费（一般纳税人）

贷：现金/银行存款/应付账款—XX单位

库存商品包括：库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品、寄存在外的商品、接受来料加工制造的代制品和为外单位加工修理的代修品等。

库存商品可以采用实际成本法核算，也可以采用计划成本法核算。在采用计划成本法核算时，其核算方法与原材料类似。只不过，库存商品的实际成本与计划成本之间的差异，应在“产品成本差异”这个科目中进行核算。

看完了会计学习资料的上述分析后，对于采购商品发票的账务处理，您现在清楚了具体的做法了没？更多会计方面的知识，赶紧来订购我们的课程深入学习吧。

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