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股东借备用金怎么写分录?
企业财务工作最基础的部分是会计凭证.看一个单位财务工作格局如何,先别看内控与制度,内控与制度很容易"做"出来,要看接地气的东西.看看凭证装订、单据填写、发票粘贴,不难瞧出端倪.会计凭证处理合格、规范的公司,财务基础工作差不到哪里去,因为有会计人的态度做了兜底.反之,就要留点神了.
例:xx公司对行政科采用非定额备用金制度,行政科为购买办公用品预借备用金1600元,预借时,财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证,其会计分录为:
借:其他应收款--备用金(行政科) 1600 (借出去的现金)
贷:现金 1600(现金借出,现金减少)
行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销,交回多余现金80元,财务部门编制转帐凭证一张,其会计分录为:
借:管理费用 1520 (购买的办公用品为管理费用)
现金 80 (借出去的现金未用完部分收回)
贷:其他应收款--备用金(行政科) 1600 (冲借方,结转掉,借出去的现金收回,出纳员收回多借的未用现金80元.)
如果行政科实际购买办公用品1780元,自己垫付了180元,则在报销时除按规定编制转帐凭证一张,其会计分录为:
借:管理费用 1780 (购买的办公用品为管理费用)
贷:其他应收款--备用金(行政科) 1600(借出去的现金冲销)
现金 180 (还要付180元)
出纳员付给行政科现金180元,退还行政科经办人员其垫付的现金180元.
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