年报和汇算清缴所得税差额怎么调账?

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：年报和汇算清缴所得税差额怎么调账?相关的会计实操做账知识，这篇年报和汇算清缴所得税差额怎么调账?会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中年报和汇算清缴所得税差额怎么调账?的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

年报和汇算清缴所得税差额怎么调账?

1、所得税汇缴清算调整的各明细科目(如：业务招待费、累计折旧)是不需要去调明细科目的，因为只是财务制度与税法不符造成的。是根据税法调增，所以不需要调明细科目

2、所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的，各分录如下：

A、先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借：以前年度损益调整

贷：应缴税金-企业所得税

B、银行扣款：

借：应缴税金-企业所得税

贷：银行存款

C3、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额，该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润)

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

D、如果有盈余公积，你还需要调整盈余公积

所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符怎么办?

所得税汇算清缴报表与财务报表数据不符，按照一般情况来讲，是需要更改汇算清缴报表的数据与财务报表的数据保持一致，所以要重新修改数据。

注意：在汇算清缴与财务报表的数据生成中，若涉及损益的通过以前年度损益调整后转入未分配利润(如招待费用扣除标准导致的差异);不涉及损益的直接将以前年度的错账冲回重做。

补充：

汇算清缴财务报表的报送范围：企业所得税汇算清缴要求报送资产负债表和损益表，现金流量表可以不报送。

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关年报和汇算清缴所得税差额怎么调账?的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计年报和汇算清缴所得税差额怎么调账?的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·财政总额预算会计的支出包括哪些内容？

·发票金额小于入库金额怎么做分录

·Excel小技巧：excel高级筛选怎么用

·申报财务报表时其他收益填在利润表哪一项

·企业拆迁补偿款所得税计算是怎样的？

·员工罚款是税前扣除还是税后扣除

·应征消费税的汽车有哪些?

·所得税预缴资产总额填错怎么处理?

·港币转人民币差额怎么平帐?

·税务函调是什么？需要提供哪些资料？

·销货方违规作废增值税专用发票怎么处理

·政府机构有税号吗？关于没有税号的单位如何开具发票？

·发票验旧日期是否影响报销

·职工福利费在2018年所得税汇算时如何处理？

·主营业务收需要什么凭证入账?

·企业给员工发放抚慰金需要扣税吗

·上个月普通发票如何作废

·Excel巧操作：excel如何快捷删除

·个人所得税申报了可以撤回吗

·收到差额纳税的发票进项税能抵扣吗

·财产损失能否结转以后年度扣除？

·出售旧机动车鉴定评估费入什么科目？

·成本费用调减怎么调整?

·贴现利息计算应当如何处理?

·成品油增值税专用发票可以抵扣吗

·卫生企业需要缴纳什么税(费)

·私用公车涉及的税种有哪些？

·受托代销商品款放在资产负债表哪里