没有收到发票如何暂估应付账款?

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没有收到发票如何暂估应付账款?

收到货同时收到票,款未付:

借:原材料

应交税金-进项税

贷:应付账款-供应商×

收到货未收到票,平时不做账务处理,待收到票再按上述处理;到月末仍未收到票再暂估入账(这时不考虑进项税):

借:原材料

贷:应付账款-暂估入账材料款

制度规定,下月初全部红冲,待收到发票时再做账务处理

借:原材料

应交税金-进项税

贷:银行存款〔或,应付账款-供应商×〕

实务中,有人认为,由于现实中往往长期拖欠货款,月初冲销,月末还要暂估,工作量很大.所以也有,暂估后,待收到发票时,先红冲原暂估分录,再按正常账务处理.

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