生产企业自营出口退税如何计算?

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生产企业自营出口退税如何计算?

工厂自营出口退税怎么算?

出口退税=进项税-销项税-进项税转出(不予免抵退税)

不予免抵退税=出口销售*当月汇率*(征税率-退税率)

余额在借方表示 应退税额.余额在贷方表示 应交税金 ,

借方余额还要跟出口退税申报系统中申报的应退税额想比较,哪 个金额小退哪个.

实例:

某自营出口企业为增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为15%.2010年2月的有关经营业务为:购进原料一批,取得专用发票上注明的价款200万元,进项税额34万元通过认证.上月末留抵税额3万元,本月内销货物不含税销售额100万元,收款117万元存入银行,本月出口货物的销售额折合人民币200万元,试计算该企业的"免、抵、退"税额.

①不得免、抵税额=200×(17%-15%)=4万元

②当期应纳税额=100×17%-(34-4)-3=-16

③"免、抵、退"税额=200×15%=30万元

④应退税额=16万元

⑤当期免抵税额=30-16=14万元

会计处理:

1、根据"当期免抵退税不得免征和抵扣税额":

借:主营业务成本     4

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 4

2、根据"当期免抵税额":

借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 14

贷:应交税费 -应交增值税(出口退税)                             14

3、根据"当期应退税额" :

借:其他应收款--应收补贴款                    16

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)   16

生产企业自营出口退税如何计算?上文小编根据当期免低退税不得免征和抵扣税额以及当期免低税额和当期应退税额几个内容，有为大家介绍这个会计分录哦，更多相关资讯，敬请关注会计学习资料的更新！

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