忘记抵扣的发票后发生退货进项税额转出该如何处理？

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忘记抵扣的发票后发生退货进项税额转出该如何处理？

答：根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定，购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

因此，忘记抵扣的发票后发生退货进项税额转出，可以这样处理：

1、销货退回，你作为购货方，只需要做进项税转出，就可以抵减已经认证的进项税。

2、对于采购成本的入账，你需要向对方索要红字发票，红字发票做红字帐，冲销购货成本。

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人发票认证期限从原来180天延长至360天。

值得一提的是，360日非360个工作日，节假日不能顺延，即360日为自然天数，包含节假日。是以开票日期算起，而非取得发票日期算起！

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