收到厂家返利冲减进项税怎么做会计分录？

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收到厂家返利冲减进项税怎么做会计分录?

销售返利采用支付货币资金形式的,支付销售返利方,应作为销售费用处理;

借:销售费用   贷:银行存款

收到销售返利方,冲减销售成本,并将进项税金转出.

借:银行存款

贷:主营业务成本

应交税费--应交增值税(进项税额转出)

发生返利时

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

当月上交本月增值税时.

借:应交税金--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

当月上交上月应交未交的增值税,

借 应交税金--未交增值税

贷 银行存款

如果进项税额大于销项税额,那么月末应交增值税借方余额,表示进项税额未抵扣完,有留抵数.

如果销项税额大于进项税额,月末应交增值税贷方余额,则需要结转.

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