预借备用金怎么做账？

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预借备用金怎么做账？

员工之前借备用金,现来报销的账务处理是:

1、员工借备用金时:

借:其他应收款

贷:现金

2、现持发票来报销:

借:管理费用-差旅费

贷:其他应收款

3、其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分.其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项. 其他应收款通常包括暂付款,是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项.

预借备用金怎么做账？

备用金如何做会计分录

xx公司对行政科采用非定额备用金制度,行政科为购买办公用品预借备用金1600元,预借时,财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证,其会计分录为:

借:其他应收款--备用金(行政科) 1600 (借出去的现金)

贷:现金 1600(现金借出,现金减少)

行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部门报销,交回多余现金80元,财务部门编制转帐凭证一张,其会计分录为:

借:管理费用 1520 (购买的办公用品为管理费用)

现金 80 (借出去的现金未用完部分收回

贷:其他应收款--备用金(行政科) 1600 (冲借方,结转掉,借出去的现金收回,出纳员收回多借的未用现金80元.)

如果行政科实际购买办公用品1780元,自己垫付了180元,则在报销时除按规定编制转帐凭证一张,其会计分录为:

借:管理费用 1780 (购买的办公用品为管理费用)

贷:其他应收款--备用金(行政科) 1600(借出去的现金冲销)

现金 180 (还要付180元)

出纳员付给行政科现金180元,退还行政科经办人员其垫付的现金180元.

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