所得税工资调增要如何做分录?

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所得税工资调增要如何做分录?

答:企业所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录.

如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录.

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

同时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

交税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

所得税纳税调增的项目有哪些?

答:一般如下:

1.职工福利费支出,不超过工资总额14%

2.职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%

3.工会经费支出,不超过工资总额2%

4.业务招待费支出,收入0.5%与招待费发生额的60%孰低原则扣除

5.广告费和业务宣传费支出,收入15%

6.捐赠支出,利润总额12%

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