持有至到期投资的会计处理怎么做?

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持有至到期投资的会计处理怎么做?

答:到期处置:

长期债券投资到期时:

借:银行存款

贷:长期债权投资--面值

按其差额贷记或借记"投资收益",已计提减值准备的,还应同时结转减值准备;

持有至到期投资到期处理时只将"长期债权投资一面值"科目更换为"持有至到期投资--成本、利息调整"科目.

持有至到期投资的摊余成本是什么意思?

答:持有至到期投资的摊余成本就是持有至到期投资的账面价值.

持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资:

借:应收利息(债券面值×票面利率)

贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)

持有至到期投资--利息调整(差额,或借记)

此时,期末摊余成本=期初摊余成本(本金)-[现金流入(面值×票面利率)-实际利息(期初摊余成本×实际利率)]-已发生的资产减值损失,这里可以将期初摊余成本理解为本金,而每期的现金流入可以理解为包含了本金和利息两部分,其中"现金流入-实际利息"可以理解为本期收回的本金.

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