已抵扣增值税专用发票销项负数如何做分录?

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已抵扣增值税专用发票销项负数如何做分录?

借：库存商品(红字)

应交税金 增值税 进项税额转出(红字)

贷：应付账款(红字)

红字发票是不需要认证的。

收到销售退货的增值税专用发票销项负数票需要拿到税务局认证吗?

收到销售退货的增值税专用发 票销项负数票“不”需要拿到税务局认证。申报会自动接收进项转出。

采购方收到销货方上月已抵扣的错开发票后销项负数发票和正确发票的账务处理，应做进项转出还是负数进项 ?

正常收货按发票入账分录：借：库存商品或原材料 借：应缴税费—增值税进项贷：应付账款申请开具红字发票时分录：借：应付账款 贷：库存商品或原材料 贷：交税费—应交增值税—进项税额转出

已抵扣增值税专用发票销项负数的处理方式，关键在于会计分录做法，过程中，冲红发票不需要认证，大家想了解更多有关发票处理方法，就在会计学习资料。

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