企业汇算清缴时缴纳的所得税会计分录

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　　企业汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账?

　　计提时：

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费-应交企业所得税

　　缴纳时：

　　借:应交税费-应交企业所得税

　　贷:银行存款-**行结转

　　“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　所得税汇算清缴退税后的会计分录

　　1.预缴所得税时

　　借:所得税

　　贷:应交税金--应交企业所得税

　　2. 缴纳所得税时

　　借:应交税金--应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　3.跨年5月31日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税金--应交企业所得税

　　4.缴纳年度应缴税款

　　借:应交税金--应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　5. 重新分配利润

　　借: 利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

　　借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　贷:以前年度损益调整

　　7.重新分配利润

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配-未分配利润

　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

　　借:银行存款

　　贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

　　借:所得税

　　贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　10.免税企业所做会计分录如下：

　　借:所得税

　　贷:应交税金--应交所得税

　　借:应交税金--应交所得税

　　贷:资本公积

　　借:本年利润

　　贷:所得税.

　　以上就是关于企业汇算清缴时缴纳的所得税会计分录的全部介绍，希望对大家有所帮助。更多精彩内容，请持续关注财务软件免费下载网!

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