月末销项税余额怎么结转?

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月末销项税余额怎么结转?

销项税计入"应缴税费-应缴增值税-销项税"贷方

进项税计入"应缴税费-应缴增值税-进项税"借方

举例:1、某企业8月期初"应缴税费-应缴增值税"借方余额50000元.本月进项税额120000元,本月销项180000元,当月应缴增值税=180000-(50000+120000)=10000元

会计分录:

借:应缴税费- 应缴增值税-转出未交增值税              10000

贷:应缴税费- 未交增值税                            10000

缴纳时:

借:应缴税费- 未交增值税                            10000

贷:银行存款                                     10000

2、某企业8月期初"应缴税费-应缴增值税"借方余额50000元.本月进项税额120000元,本月销项160000元,

当月应缴增值税=180000-(50000+120000)=-10000元,出现这种结果表示当月可抵扣税金大于当月销项税额,期末还有留抵10000,不用交税,也不用做会计处理.

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