暂估收入和实际有差异跨年怎么处理?

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暂估收入和实际有差异跨年怎么处理?

暂估入库，并不涉及税金的差异问题，有关分录我列示如下：

1、发票未到，货先到，暂入库： 借：原材料 贷：应付账款。

2、收入发票：

(1)红字冲暂入库分录 借：原材料 贷：应付账款。

(2)按发票金额正式入库： 借：原材料 应交税金---应交增值税(进项税额) 贷：应付账款你看，那里需要调整，只要正确做了分录就不需要调整。

政策依据： 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条关于企业提供有效凭证时间问题规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 根据上述规定，汇算清缴不需调增应纳税所得额。

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库存商品暂估入库与实际入库金额不一致，导致成本结转发生偏差 ?

本月材料暂估入账，在销售的情况下，主营业务成本也是暂估价格。等到发票到后，暂估与发票价格之间的差异一般会调整到材料的入库金额中，在材料的移动加权平均单价中分摊到以后的材料成本会计学习资料提供。

就是说暂估差异体现在你的数量金额台账中就是数量是0，金额是正数或者负数。

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