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上年度所得税退还的会计分录:
企业所得税退还包括2种情况:是由于汇算清缴而多交企业所得税,一是金额较大,二是金额较小
1、金额较大的,会计分录如下:
借:应交税金——应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
借:银行存款
贷:应交税金——应交企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的
借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积——法定盈余公积
贷:盈余公积——法定公益金
2、金额较小的,会计分录:
借:应交税金——应交企业所得税
贷:所得税
借:银行存款
贷:应交税金——应交企业所得税
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