汇算清缴加计扣除所得税退还账务处理程序

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：汇算清缴加计扣除所得税退还账务处理程序相关的会计实操做账知识，这篇汇算清缴加计扣除所得税退还账务处理程序会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中汇算清缴加计扣除所得税退还账务处理程序的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

　　汇算清缴加计扣除所得税退还账务处理程序：

　　企业所得税的申报与会计核算存在一定的差异该差异可分为2种：

　　一、永久性差异：永久性差异需要调整为所得税费用

　　二、暂时性差异：暂时性差异计入“递延所得税资产”或“递延所得税负债”

　　1.企业所得年度汇算清缴，其应交税额大于预交税额时：

　　(1)汇算清缴后，产生应交企业所得税

　　借：以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分，也可能在贷方)

　　递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)

　　贷：应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交税额)

　　递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)

　　(2)缴纳汇算清缴应补税款

　　借：应交税费-应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　(3)结转

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　(4)调整“利润分配”有关数额(对年末的利润分配进行调整)

　　借：盈余公积-法定盈余公积盈余公积

　　盈余公积-任意盈余公积

　　贷：利润分配-未分配利润

　　2.：其应交税额小于预交税额时

　　(1)企业汇算清缴时产生退税时

　　借：其他应收款-应收多缴税金(汇算清缴后应退税额)

　　递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)

　　贷：以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分，也可能在借方)

　　递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)

　　(2)结转“以前年度损益调整”

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配-未分配利润

　　(3)对年末利润分配进行调整

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：盈余公积-法定盈余公积

　　盈余公积-任意盈余公积

　　(4)税务机关审批通过后退还多缴纳的税款

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款-应收多缴税金

　　(5)用本年度多缴纳税款抵缴下年度税款：

　　借：应交税费-应交企业所得税(已交税金)

　　贷：其他应收款-应收多缴税金

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关汇算清缴加计扣除所得税退还账务处理程序的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计汇算清缴加计扣除所得税退还账务处理程序的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·为什么非征期内不允许抄报?

·如何将word文稿转成word稿纸样式

·无形资产的摊销额都应计入管理费用吗

·企业收到一张不征税发票怎么做账

·社保局打进来的工伤款怎么做账?

·小规模纳税人的认定标准?

·个体工商户生产经营所得如何计税?

·金税盘减免税款借方余额如何进行结转？

·企业工会需要企业提供什么资料?

·设备维护配件可以计入固定资产么?

·预提差率费怎么记账

·长期停产固定资产折旧是怎样的？

·购买原材料暂估入库的会计分录

·个税租房抵扣夫妻一方填了另一方还填吗

·房屋租赁收入还需要缴纳附加税吗

·一般纳税人企业都要交哪些税？

·把公司土地转让给个人账务处理怎么做?

·冲减上年的所得税费用入什么科目?

·劳务公司民工工资账务处理？

·企业间借贷利息专用发票进项能抵扣吗？

·过节时单位发的粽子如何缴税

·t3出纳怎么查询去年的银行帐

·公司因为供应商产品质量问题而扣除部分罚款，账面上应当怎么处理？

·会计法律制度概述