所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账?

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账?相关的会计实操做账知识，这篇所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账?会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账?的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。

所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账?

答：递延所得税通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的(以后税务局就认可了)就是递延所得税。

递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。

1、负债

定义：

递延所得税负债是指根据应纳税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额;

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算。

三、递延所得税负债的主要账务处理

(一)企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

(二)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账?小编已经为大家介绍完毕了，不知道你们还有什么疑问呢?如果有疑问，可以直接咨询我们的老会计答疑哦，我们将会把你们的问题整理出来，给各位解答!

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账?的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计所得税汇算时确认递延所得税时怎么记账?的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

·结账时账户余额怎么填写

·如何加强税收风险计划管理?

·现金流量套期的会计核算

·让别的公司开发票付的税金怎么处理？

·长期借款的利息计入什么科目?

·互联网企业银行承兑票据的会计处理

·对公账号还没拿到可以先去开发票吗

·增值税普通发票右边打印不全可以用吗?

·增值税销项税额抵减的会计分录

·公司为员工购买交通意外险可以税前扣除吗？

·在途物资有什么科目核算内容

·会计结账前的注意事项有哪些

·房地产企业增值税计算缴纳分录

·个体户不交地税的后果

·工伤期间职工的工资如何处理？

·汇算清缴调整所得税

·缴纳残疾人保障金征缴标准是什么

·无票收入要买税控盘吗

·一般纳税人向小规模销售可以开专票吗

·原材料盘亏属于资产减值损失吗？

·自制原始凭证代替记账凭证怎么处理

·股票收益怎么计算?

·公司开业厂商的赞助费怎么做账？

·销售成本率计算公式有哪些？

·分配未实现融资收益的会计分录怎么写?

·园林公司销售苗木取得的款入什么会计科目核算？