开的专用发票金额大于实际付的金额怎么做账?

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开的专用发票金额大于实际付的金额怎么做账?

答:发票金额大于付款金额,是很常见的事情.

只要实际收到的发票比实际支付的多或者与实际支付的一样就行,少了是不可以的;

站在企业角度看的话,企业付出去的金额必须要有理有据,现在发票比实际支付的多,所以财务上并不影响.

主要有几种:

1、开票方(收款方)优惠,不计零头,但不愿做返利开红票手续;

2、报销人让开票方故意多开,以便报销时可以虚报;

账务处理时,应该按实际付款金额入账;

发票金额大于付款金额的,不受影响;

发票金额小于付款金额的,应该补足发票.

从管理上讲,应该严格审核采购项目金额,杜绝上面所讲的第二种情况发生.

发票金额大于付款金额,进项税可以抵扣吗?

答:按发票税额金额抵扣.发票金额大于实际付款金额部分作为应付帐款处理.

分录为:

借:原材料(库存商品)[发票价款}

借:应交税金-应交增值税(进项税额)[发票税额]

贷:银行存款(现金)[实际付款金额]

贷:应付帐款[发票金额大于实际付款金额部分]

假定对方明确表示不再收取,计入营业外收入

借:原材料(库存商品)[发票价款}

借:应交税金-应交增值税(进项税额)[发票税额]

贷:银行存款(现金)[实际付款金额]

贷:营业外收入[发票金额大于实际付款金额部分]

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