应收与应付互抵如何进行账务处理？

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应收与应付互抵如何进行账务处理？

答：应收账款管理是个细活，单纯的账务处理是不容易体现价值的，但是全程的管理需要财务人投入精力，利用专业知识，责任心以及积累的经验，然后再来看业务，就能够以综合的眼光进行判断了，这就是所谓的财务价值吧。

至于应付账款，是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。

国税发［1995］192号文中要求的“所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致”。即使在20年后的今天看来，依然符合实际情况，可以继续执行。至于三方或多方抵账各方在抵账过程中，在合法的前提下，在支付对象与销售方开具的发票名称相符合的基础下，具体经过多少道环节、使用了哪些支付手段不应该成为不予抵扣的理由。反之，即使是资金支付流程与货物流、发票流相符，但是属于虚假交易，也不能扣除进项税额。

而对于应收与应付互抵如何进行账务处理，一般来讲，同一公司不应出现在的应付、应收两个科目中。 在发生应付时，计入应付账款，若同期付款，冲减应付账款；若同期付款超过应付款项，应在期末进行调整，计入预付账款。

会计人士需注意，企业在日常财务管理中，应随时对应收账款的账龄进行检查，对没有经济往来，且账龄超过一年以上的应收账款应进行账务处理，对这类应收账款应通过书面催收。让对方签字盖章确认，一定要表明是催收。

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