免抵退基本的会计处理

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【例】假设某免抵退企业，为一般纳税人，2014年6月份以一般贸易方式出口一批货物到美国，FOB价为RMB1?000?000元，成本为650?000元，征税率17%，退税率15%。2014年7月份单证信息齐全进行了免抵退税正式申报，计算的免抵退税额为150?000元，假设其中出口退税50?000元，免抵税额100?000元，当期免抵退税不得免征与抵扣税额为20?000元。

企业会计处理如下：

①2014年6月份出口时：

确认会计收入：

借：应收账款 1?000?000

贷：主营业务收入-出口销售收入 1?000?000

同时结转成本，此时成本不包括免抵退税不得免征与抵扣税额，只结转库存商品：

借：主营业务成本 650?000

贷：库存商品 650?000

②2014年7月份进行免抵退正式申报时：

借：主营业务成本 20?000

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 20?000

③免抵退正式申报的次月，确认出口退税：

借：其他应收款-应收出口退税 50?000

应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 100?000

贷：应交税费-应交增值税（出口退税） 150?000

④收到出口退税款时：

借：银行存款 50?000

贷：其他应收款-应收出口退税 50?000

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关免抵退基本的会计处理的会计实务操作中的免费会计分录指导，免费会计做账技巧指导，免费会计做账流程指导等，希望能够给你免费学习会计免抵退基本的会计处理的技巧上带来帮助，如有不理解的会计知识，欢迎您加入财税交流社群。

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