用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：子公司分红对合并报表的影响相关的会计实操做账知识，这篇子公司分红对合并报表的影响会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中子公司分红对合并报表的影响的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
子公司分红对合并报表的影响
子公司分配股利后合并报表中如何进行抵销?
母子公司中投资收益的抵销,核心就是子公司在实现利润时,在个别报表上确认了利润分配,也相应的计提了盈余公积,应付利润,并形成未分配利润年末
子公司根据子公司的净利润:
借:利润分配--应付现金股利
贷:应付股利
借:利润分配--提取盈余公积
贷:盈余公积
最后形成年末的未分配利润
由于母子公司按权益法进行核算,所以在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益:
借:长期股权投资--损益调整(子公司的净利润)
贷:投资收益
子公司分红对合并报表的影响
并无重大影响.
案例
6月13日午间,浙江华统肉制品股份有限公司发布公告称,公司全资子公司仙居县广信食品有限公司(以下简称"仙居广信")及控股子公司台州市路桥区商业有限公司(以下简称"台州商业")近日分别做出股东会决议:决定以天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计的,仙居广信截止2018年12月31日未分配利润413.64万元人民币为依据、台州商业截止2018年12月31日未分配利润1,893.05万元人民币为依据进行现金分红.仙居广信向公司现金分红400万元人民币;台州商业向全体股东现金分红1,275万元人民币,其中向公司现金分红1,203.85万元人民币.华统股份已于近日分别收到了上述分红款.
公司分别持有仙居广信100%的股权、台州商业94.42%的股权,上述分红将增加公司2019年度母公司报表利润,但对公司2019年度合并报表利润并无重大影响.
子公司向母公司分红合并如何抵消
答:1、母公司对子公司投资采用权益法核算,这样子公司产生净利润,根据权益法母公司将产生投资收益(进入母公司利润表),子公司当然也入利润表(利润分配),故要抵消.
借:投资收益 (母公司份额)
贷:利润分配 (子公司)
2、为了体现母公司权益,顺便就把子公司产生的净利润少数股东部门也抵消:
借:少数股东权益 (少数股东份额)
贷:利润分配 (子公司)
3、由于调整分配是一年一年调整的,只有在合并报表时候才编制,上年度编的1、2两笔调整对本年合并的母子公司利润表不产生影响,所以上年的投资收益也要在做一笔抵消分录,根据1、2的意思,本年抵消的都是子公司本年净利润:
借:年初未分配利润 (子公司)
贷:利润分配 (上年子公司未分进入本年利润分配)
综上有:
借:投资收益 (母公司份额)
少数股东权益 (少数股东份额)
年初未分配利润 (子公司)
贷:利润分配 (子公司)
而子公司利润分配在最后做提取盈余公积、向股东分配利润及剩下的年末未分配利润
即:
借:投资收益 (母公司份额)
少数股东权益 (少数股东份额)
年初未分配利润 (子公司)
贷:提取盈余公积
向股东分配利润
年末未分配利润
总的来说,就是要把当年及年初子公司实现的利润全部抵消,母公司投资收益+少数股东收益份额+年初=子公司利润分配.
子公司销售给母公司合并抵消分录
答:借:主营业务收入 抵消母公司的收入
贷:主营业务成本 抵消子公司的成本
因以成本价销售给子公司,存货不需要抵消了
如果没有付款,还有母公司应收和子公司应付的抵消.
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