支付货款发票未到怎么做分录

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支付货款发票未到怎么做分录

答:例:我们公司是一般纳税人,7月20日购入原材料不含税价1000元,税额(专用发票17%)170元,货物已入库.8月20日支付以上货款1170元,未收到发票.9月份才可收到发票.如何做账?

1、增值税进项税额是不能暂估入账的.所以7月份暂估入账的凭证应该是这样:

借:原材料--暂估入库 1000元

贷:应付账款--暂估应付款 1000元

2、8月20日支付货款时:

借:应付账款--某供货单位 1170元

贷:银行存款(或"库存现金") 1170元

3、8月底如还未收到发票,仍需暂估入账:

借:原材料--暂估入库 1000元

贷:应付账款--某供货单位 1000元

4、9月初编制红字凭证,将上述凭证冲销:

借:原材料--暂估入库 -1000元

贷:应付账款--某供货单位 -1000元

5、9月份取得发票时,按取得的发票作账务处理:

借:原材料--××材料 1000元

应交税费--应交增值税--进项税额 170元

贷:应付账款--某供货单位 1170元

没有付款但是收到发票了怎么做帐?

答:收到发票但未付款的会计分录为:

借:库存商品/原材料

应交税费/应交增值税/商品进项税额

贷:应付账款/应付货款

应付账款在贷方就表示,尚未支付的货款.

应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金. 是会计科目的一种,用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项.

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