年度汇算清缴退税和补税的分录

网站首页会计做账 正文

年度汇算清缴退税和补税的分录

admin 2020-10-04 会计做账 111 ℃

用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来:年度汇算清缴退税和补税的分录相关的会计实操做账知识,这篇年度汇算清缴退税和补税的分录会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中年度汇算清缴退税和补税的分录的相关账务处理技巧,一定对您学习会计知识有帮助。

年度汇算清缴退税和补税的分录

补税

借;以前年度损益调整 贷;应交税费-企业所得税

借;应交税费-企业所得税 贷;银行存款

退税就做相反分录

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录:

借:所得税中国

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税.

汇算清缴所得税退税会计分录:

去年计提: 借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税 结转: 借:本年利润 贷:所得税费用 借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润 今年退回时做如下分录: 借:银行存款 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借:利润分配--未分配利润 贷:盈余公积--法定盈余公积 贷:盈余公积--法定公益金

汇算清缴补税的会计分录:

等汇算清缴结束后,确实多缴了所得税的话,可到税务局找税管员申请办理退税手续.退税的会计分录: 借:银行存款 贷:以前年度损益调整---所得税 借:以前年度损益调整---所得税 贷:利润分配---未分配利润

企业所得税中哪些不可以扣除?

国家税务总局《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发〔2009〕79号)第十一条"纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的,应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款.预缴税款超过应纳税款的,主管税务机关应及时按有关规定办理退税,或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款."

企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.

在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

⑴资本性支出.是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出.企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销.

⑵无形资产受让、开发支出.是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出.无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销.

⑶资产减值准备.固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除.

⑷违法经营的罚款和被没收财物的损失.纳税人违反国家法律.法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除.

⑸各项税收的滞纳金、罚金和罚款.纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除.

⑹自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分.纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除.

⑺超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠.纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除.

年度汇算清缴退税和补税的分录,整体上来说,企业所得税汇算清缴的处理一般都是按照年度计税,分月或分季按月预缴.如果下汇算清缴的过程中发现全年应纳所得税额少于已预缴税额,可以通过以前年度损益调整的科目进行核算.大家还有问题的话就向会计学习资料答疑老师提问吧.

上述全部内容是用友软件下载小编精心收集整理的有关年度汇算清缴退税和补税的分录的会计实务操作中的免费会计分录指导,免费会计做账技巧指导,免费会计做账流程指导等,希望能够给你免费学习会计年度汇算清缴退税和补税的分录的技巧上带来帮助,如有不理解的会计知识,欢迎您加入财税交流社群。

·客户退货扣除运费会计科目怎么做?

·从事废旧物资回收的企业增值税退还比例

·残疾人就业保障金怎么零申报?

·未分配利润增加说明什么

·如何审计主营业务成本

·收取的电商平台服务费计入什么科目

·公司注册的住所申报是什么意思?

·售后服务企业返修品应如何核算

·其他应收款用什么入账

·费用少付了做营业外收入怎么做会计处理?

·资源税代扣代缴的账务处理怎么做?

·会计内账外账的区别

·增资后未分配利润处理

·机票票根丢了不能报销怎么补办

·资本公积转增股本是否缴纳印花税

·工业企业的生产用电费怎样做会计分录?

·记账凭证中领用材料怎么写摘要

·去年的海关缴款书今年可以抵扣吗?

·跨期发票如何进行会计处理?

·机器计提折旧要怎么调增调减?

·第二季度的期初数和期末数如何取数

请在这里放置你的在线分享代码
最近发表