用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：去年少交税费如何处理相关的会计实操做账知识，这篇去年少交税费如何处理会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中去年少交税费如何处理的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
去年少交税费如何处理
漏缴、少交税款了如何处理?企业常会遇到漏缴或少交税款.如果是税务局检查后涉及补税的,应当设置"应交税费--增值税检查调整"科目.就增值税检查中涉及增值税补退税金的,在税务给开出的"增值税检查调账通知书"中逐笔进行调整,作为企业调整账户的依据.
1、补缴当年的增值税
补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录:
借:相关科目(根据补税原因而定)
贷:应交税费--增值税检查调整
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
借:应交税费--未交增值税
营业外支出(滞纳金、罚款)
贷:银行存款
借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定.
例如1:应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:
借:应收账款(库存现金等)
贷:主营业务收入
应交税费--增值税检查调整
例如2:将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:
借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)
贷:应交税费--增值税检查调整
例如3:因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:
借:原材料(库存商品等)
贷:应交税费--增值税检查调整
2、补交去年的增值税
例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔收入未入账,要求补缴增值税.
借:应收账款、现金等
贷:以前年度损益调整
应交税费--未交增值税
3、补交所得税
例如:有费用不正规,在汇算清缴时未做调整,需补交所得税,和增值税无关.
借:以前年度损益调整(所得税费用)
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税 营业外支出(滞纳金、罚款)
贷:银行存款
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
进项税不够有别的办法少交税吗?
没有办法,有多少进项抵扣多少,增值税千万别动脑筋了,会计根据账上的来做就好了.
附注:增值税进项发票作用
1.如果你单位是一般纳税人,公司购货取得进项税就可以抵扣企业销售发生的销项税.
2.进项税发票是你公司购货取得的发票,,销项发票是你公司销售开具的发票,在进项发票不变的情况下,你公司开的销售发票越多,应交的增值税就越多,收入也就越多,利润也就越高,交的企业所得税也就越多.
3.如果当期你单位进项税大于销项税,企业应交增值税申报数额为零,主营业务税金及附加税也无须再计提缴纳.
4.如果当期你单位进项税小于销项税,,那么当月应交增值税=销项税-进项税;并应按应交增值税·的12%计提主营业务税金及附加费
去年少交税费如何处理?去补缴当年的增值税及滞纳金罚款就好了.关于去年少交税费如何处理的问题今天就说到这里了.还有什么不懂得可以在线咨询老师.获取更多财务知识,请持续关注会计学习资料网的更新.
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