用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：旅行社发票怎么填写相关的会计实操做账知识，这篇旅行社发票怎么填写会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中旅行社发票怎么填写的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
旅行社发票怎么填写
答:1.建议做以下会计分录:
借:管理费用-职工福利费
贷:银行存款/库存现金;
2.年度汇算清缴时,实际发生的福利费超过工资总额14%部分,应当纳税调整.
3..旅行社开具的发票,一般是企业组织员工外出旅游而发生的费用,应该与企业生产经营无关,如果当月人均旅游费与工资总额超过3500元,企业可能需要代扣代缴参与人员的个人所得税.
旅行社发票可开的经营项目有旅游费、考察费、综合服务费、团款、代定租车费、代订机票款等.
为了反腐倡廉、防止公款旅游,我国纪检监察、财税等有关部门规定,旅行社在其所出具的发票用途栏内,只能填写"团款"或"旅游费"两种,即便旅行社为客人提供的只是单一的订票、订房等服务.
同时,国家机关、企事业单位、社会团体等不能凭这种旅游发票报销公务出差费用,该发票也不能记入财务成本核算.
纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.
具体填写内容根据实际业务填写.
旅行社开增值税专用发票税点多少
答:旅行社是服务业,属于营业税的征收范围,税率5%,不达交了营业税后,还要按照营业税额征收7%的城建设和3%的教育费附加,在核定征收时,还要按照测算收的的一定比例核定征收企业所得税的(企业所得税的税率中25%,但如果核定测算到年利润地3万元以下的,减半按20%的税率征收企业所得税),该行业有专用的旅游业发票.
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2的规定,试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额.
选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票.
不同行业开具发票的情况也有所不同,关于旅行社发票怎么填写的内容就讲解到这里了,更多精彩资讯欢迎进入会计学习资料官网的相关栏目查阅,我们每天都会更新海量财会文章.
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