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代理国库税收收缴明细怎么查
一、代理国库税收收缴明细怎么查
任何一项税收代理入库,都是通过企业的申报才能形成银行自动扣款,企业不申报银行无权进行扣除.故到底是以什么作为依据,企业应根据申报表上的数据来确定.
1、如果是增值税:
借:应交税金-未交增值税
贷:银行存款
2、如果是城建税和教育费、堤围防护费:
借:应交税金-应交城市维护建设税
其他应交款-应交教育费附加
其他应交款-应交市堤围防护费
贷:银行存款
相关知识:
应交税金科目使用说明:
一、本科目核算小企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等.
小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金,不在本科目核算.
二、本科目应当设置以下明细科目:
(一) 应交增值税小企业应在"应交增值税"明细账内,设置"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏,并按规定进行核算.
小规模纳税人只需设置"应交增值税"明细科目,不需要在"应交增值税"明细科目中设置上述专栏.
(二)?未交增值税
月度终了,将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目,借记本科目(应交增值税-转出未交增值税),贷记本科目(未交增值税).
如本月为多交增值税的,应将本月多交的增值税自本科目(应交增值税-转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目.
借记本科目(未交增值税),贷记本科目(应交增值税-转出多交增值税)科目.本月上交上期应交未交的增值税,借记本科目(未交增值税),贷记"银行存款"科目.
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