增值税纳税申报表附列资料(四)怎么填

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增值税纳税申报表附列资料(四)怎么填

《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填写说明

本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写,反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况.

本表第2行由营业税改征增值税纳税人,应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写,反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况.其他纳税人不填写本表.

1、缴纳

借:管理费用700

贷:库存现金700

2、抵税

借:应交税费-应交增值税(应纳税额减征额)700

贷:营业外收入700

填增值税纳税申报表主表32栏

增值税纳税申报里不需要手工填制的,只要填制了增值税纳税申报表(表一)里的专用发票销售额和普通发票的销售额,以及增值税纳税申报表(表二)里的认证抵扣的专用发票金额和红字发票进项税额转出的金额后;就会自动生成增值税纳税申报里的数据了.

扩展资料:

纳税人购进国内旅客运输服务,取得增值税专用发票,按规定可抵扣的进项税额,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》"(一)认证相符的增值税专用发票"对应栏次中.

按照规定,截至2019年3月税款所属期,《增值税纳税申报表附列资料(五)》第6栏"期末待抵扣不动产进项税额"的期末余额,可以自2019年4月税款所属期结转填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏"其他"中.

适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人,可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提,在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》"二、加计抵减情况"第2列"本期发生额"中.

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