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以前年度损益在所得税表几填写
答:以前年度损益调整是个过渡科目,不是报表科目.是调整期初数不计入当期成本费用的部分,归集之后计入未分配利润.在所得税申报中不体现,但是如果是调增未分配利润的(如调增收入、调减成本费用的)在以前年度所得税中未申报,要在本期作为纳税调增事项申报上
将补缴的金额计入以前年度损益调整科目,报表要做期初数调整.企业所得税弥补亏损明细表》附表四里面的亏损额或者盈利额是填写税务局调整后的金额.
以前年度损益调整不计入当期损益,不在"利润表"中反映.其影响的是本年度的期初未分配利润,在"所有者权益变动表"中列示.
以前年度损益调整会计分录
答:(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.
以前年度损益调整会计分录如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
借:本年利润
贷:以前年度损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
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