冲销上月销售的商品分录怎么写

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冲销上月销售的商品分录怎么写

1、借:主营业务收入

贷:应收账款

应交税费-应交增值税

2、借:库存商品

贷:主营业务成本

3、借:本年利润

贷:主营业务收入

4、借:主营业务成本

贷:本年利润

冲回销售时做红字冲销凭证分录冲回上月的未开票销售分录:

借:应收账款,(金额用红字或负数)

贷:主营业务收入 (金额用红字或负数)

销项税 (金额用红字或负数)

再按销售发票做销售分录.

《企业会计制度》规定:购入存货,月底时,若发票未到,应分别存货科目,抄列清单,暂估入账,借记"库存商品"、"原材料"、"包装物"、"低值易耗品"等科目,贷记"应付账款--暂估应付账款"科目,下月初用红字作同样的记录,予以冲回.

因此,对于冲销上月估价入账材料,其具体的操作流程如下:

1、将暂估入库按原分录红字冲销

2、根据取回发票金额重新入账

3、如果这批材料没有出库也就是没有结转为成本,只做第1、2步就可以了.

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