筹建期间母公司代垫费用会计处理

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筹建期间母公司代垫费用会计处理

代垫费用属于应收款项，具体的会计分录：

借：管理费用-开办费

贷：其他应付款-XX

筹建期间的费用如何做帐？

下面我们分别看看对开办费会计处理的规定。

(一)企业会计制度

涉及到企业筹建期间核算的有:

1、"1002银行存款"科目下:筹建期间发生的汇兑损益,计入长期待摊费用;

2、"1701固定资产清理"科目下:固定资产清理后的净收益,属于筹建期间的,冲减长期待摊费用,借记本科目,贷记"长期待摊费用"科目;

固定资产清理后的净损失,属于筹建期间的,计入长期待摊费用,借记"长期待摊费用"科目,贷记本科目;

固定资产清理后的净收益,区别情况处理:属于筹建期间的,冲减长期待摊费用,借记本科目,贷记"长期待摊费用"科目。

3、"1901长期待摊费用"科目下:企业在筹建期间内发生的费用,包括人员工资、办公费等,应当在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益,借记"管理费用"科目,贷记本科目。

4、"2301长期借款"科目下:七、企业发生的借款费用(包括利息、汇兑损失等),应按照上述规定,分别计入有关科目:属于筹建期间的,计入长期待摊费用,借记"长期待摊费用"科目,贷记本科目;

从上述4点可以看出,《企业会计制度》对开办费会计处理的核心是要计入"长期待摊费用",并且应当在开始生产经营的当月起一次计入开始生产经营当月的损益,借记"管理费用"科目。

(二)企业会计准则

在"6602管理费用"科目下:企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费等在实际发生时,借记本科目(开办费),贷记"银行存款"等科目。

(三)小企业会计准则

"5602管理费用"科目下:小企业在筹建期间内发生的开办费,在实际发生时,借记本科目,贷记"银行存款"等科目。

筹建期间母公司代垫费用会计处理应该怎么做？筹建期间母公司代垫费用属于企业的管理费用开办费用，由于是公司股东代垫的费用，贷方计入其他应付款，属于企业之后需要偿还的款项。

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