生产经营所得个税计提怎么做分录

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生产经营所得个税计提怎么做分录？

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交个人所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

上交时

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

企业损益表中的所得税费用科目处理

企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：

（1）本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

（2）本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

（3）所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目（当期所得税费用），贷记“应交税费——应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目（递延所得税费用）、“资本公积——其他资本公积”等科目；递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。

（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

生产经营所得个税计提怎么做分录？综合以上所述，其实生产企业中的个税都是有单位进行代扣代缴的，在计提时做所得税费用的处理，上缴时可以通过应交个人所得税科目核算。具体的会计分录在正文小编老师都已经介绍，如果大家还有什么不懂的地方，都可以来会计学习资料网进行咨询，这里有专业的老师给你大家解答。

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