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月饼能开增值税专用发票吗
答:可以开,但是不得抵扣增值税.
处理:
认证后应及时做进项税额转出.
借:应付职工薪酬-福利费
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
注意:
(1)对于发给员工个人的仲秋福利,不论是现金还是实物,均应并入当月工资,按照"工资薪金所得"项目代扣缴纳个人所得税;
(2)对于将仲秋月饼送给单位之外的人员,按照"其他所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税.
政策1:
财税〔2016〕36号附件1第二十七条规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产,以及纳税人的交际应酬消费属于个人消费的进项税额不得从销项税额中抵扣.
政策2:
《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知 》(财税[2011]50号 )
二、企业向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴:
1.企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照"其他所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税.
2.企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照"其他所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税.
3.企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照"偶然所得"项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税.
销售月饼开增值税专用发票可以抵扣吗?
买月饼赠送给客户是可以抵扣进项的,赠送给内部职工是不可以抵的.
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.
你的赠送行为要同时做视同销售行为,计销项,也就是说,税法允许你抵,但你却占不到便宜而且赠送给客户,计入营业外支出,并不不能递减所得税,最好的处理方式是全部做成职工福利,进项不能抵扣,但可以抵减所得税.正常财务入账,员工的利息收入正常代扣代缴个人所得税,但不能合并在工资缴税.
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