企业抵扣金税盘的金额计入哪个科目

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企业抵扣金税盘的金额计入哪个科目

按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目(小规模纳税人应借记"应交税费--应交增值税"科目),贷记"管理费用"等科目.

借:管理费用

贷:银行存款/库存现金

借:应交税费_应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

申报时,纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写,本期减征额不足抵减部分结转到下期继续抵减.

金税盘和技术维护费怎么做分录?

支付时,仍应按原来的会计处理进行核算.

借:管理费用

贷:银行存款(或现金)

购买时税控系统时的会计处理.即先按含税金额,费用正常计入-费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

针对企业抵扣金税盘的金额计入哪个科目的问题,上述文章的解答是将其计入管理费用的科目中,并示范了具体的会计分录的做法.除此之外,文章还讲解了金税盘技术服务费用的会计分录的做法,希望会对你有所帮助.

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