用友财务软件要在这篇免费会计实操做账的文章中给财务会计人员带来：开增值税专票的税点怎么算相关的会计实操做账知识，这篇开增值税专票的税点怎么算会计实操做账技巧的图文教程详细解了在账务处理过程中开增值税专票的税点怎么算的相关账务处理技巧，一定对您学习会计知识有帮助。
开增值税专票的税点怎么算
计算公式
1、一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额.
因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.
2、采用简易办法计算增值税应纳税额的公式
小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行简易办法按照销售额和规定的征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额.应纳税额计算公式:
应纳税额=销售额×征收率.
3、进口货物计算增值税应纳税额公式
纳税人进口货物,按照组成计税价格和增值税暂行条例规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额.组成计税价格和应纳税额计算公式:
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税.
(1)应纳税额=组成计税价格×税率.
(2)6%简易征收办法.
(3)4%简易征收办法.
(4)3%小规模.
增值税专用发票必须按下列规定开具
1、项目填写齐全,全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致.
2、字迹清楚,不得涂改.如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明"误填作废"四字.如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的,也应按填写有误办理.
3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章,不得加盖其他财务印章.根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角,覆盖"开票单位"一栏.发票专用章使用红色印泥.
4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记.不得手工填写"销货单位"栏,用手工填写的,属于未按规定开具专用发票,购货方不得作为扣税凭证.专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥.
5、开具专用发票,必须在"金额"、"税额"栏合计(小写)数前用"$"符号封顶,在"价税合计(大写)"栏大写合计数前用" "符号封顶.
购销双方单位名称必须详细填写,不得简写.如果单位名称较长,可在"名称"栏分上下两行填写,必要时可出该栏的上下横线.
6、发生退货,销售折让收到购货方抵扣联、发票的处理方法.
7、税务机关代开专用发票,除加盖纳税人财务专用章外,必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章,专用章加盖在专用发票底端的中间位置,使用红色印泥.凡未加盖上述用章的,购货方一律不得作为抵扣凭证.
8、不得拆本使用专用发票.
增值税专用发票的注意事项有以下:
1、开票时,发票的抬头要与企业名称的全称一致,2017年7月1日以后,增值税发票必须有税号,不符合规定的发票,不得作为税收凭证.
2、报销要及时,发票时间尽量不要跨年,否则不能税前扣除.
3、开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容.
会计学习资料小编提示:自2018年5月1日起,所有适用17%都调整为16%,购买货物,在5月1日前取得17%税率专票,5月1日后销售(一般计税方法)也适应16%税率,不要感觉占便宜,因为销售方开17%,其已经缴纳17%的增值税额.以上是小编整理的关于开增值税专票的税点怎么算的相关内容!
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