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代开专票交城建税吗
只要缴纳增值税,就必须缴纳城建税等附加税费,因为这些附加税费是依实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据征收的.
通过税局代开增值税专用发票,必须预缴相应增值税.相应的城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费,应当在申报期向地税局申报缴纳.
在申请税务机关代为开具发票时,由税务机关出具相关税费缴款书,由申请方纳税人缴纳相应税费;
2、可见,如题所指的城建税及教育附加费等相关税费在申请开票时清缴;
城建税,教育费附加属于附加税,是根据营业税、增值税、消费税等作为税基计算缴纳的.如果你当月这三项税费为零,这些就不用交,要是有那肯定要交的.
城建税和教育费附加税的计算:
一、计税基础:
1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据.
《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理.
2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据.
教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加.
根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳.
二、征收率:
1、城建税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%.
2、教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳
三、计算公式;
1、城建税=(增值税+营业税+消费税)*征收率
2、教育费附加==(增值税+营业税+消费税)*征收率
四、会计分录
1、提取时
借:主营业务税费及附加
贷:应交税费--城建税
贷:应交税费--教育费附加
2、结转时
借:本年利润
贷:主营业务税费及附加
3、上交时
借:应交税费--城建税
借:应交税费--教育费附加
贷:银行存款等
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