符合小型微利减免税的分录怎么计算?

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符合小型微利减免税的分录怎么计算?

答:借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

小型微利企业的所得税=应纳税所得税*50%*20%,50%是减半征收,20%是税率.

《企业所得税法》第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

小型微利企业所得税汇算清缴里的"减免所得税额'是怎么算的?

答:减免额,是根据实际的利润额计算,不超过20万的话,直接用实际利润X15%来算减免额.

符合条件的小型微利企业":根据企业所得税法和相关税收政策规定,符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额.包括减按20%税率征收(减低税率政策)和减按10%税率征收(减半征税政策).

自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

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