税控盘维护费怎么备案如何抵扣

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税控盘维护费怎么备案 如何抵扣

金税盘维护费抵扣增值税不需要备案,抵扣当月填表抵扣就行.一般纳税人需要填:主表23栏、附表四、减免明细表

根据《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税【2012】15号 )第二条,增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费),可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.

技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行.增值税税控系统包括:增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统.

因此,防伪税控技术维护费都是可以全额抵减增值税应纳税额.

按照财政部 国家税务总局 财税[2012]15号文件要求,防伪税控服务费可全额抵扣.

会计分录:

付款时:

借:管理费用;

贷:库存现金

抵免时:

借:应交税费-增值税-减免税额

贷:营业外收入

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