代扣代缴境外增值税如何申报?

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代扣代缴境外增值税如何申报?

答:附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第二条第(一)项第3目规定,原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务,按照规定应当扣缴增值税的,准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关、或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额.纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

代扣代缴增值税能否抵扣进项税额?

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则,以及《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)文件规定,准予抵扣进项税额的税收缴款凭证,是指纳税人接受境外单位或者个人提供应税服务,从税务机关或者境内代理人取得的税收缴款凭证,不包括接受境外单位或者个人提供加工修理修配劳务,从税务机关或者境内代理人取得的税收缴款凭证.

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