微利企业销售收入是按季度申报吗

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微利企业销售收入是按季度申报吗

答:根据企业所得税法实施条例的有关规定,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.按月申报的纳税人在4月、7月、10月申报时,符合小型微利企业条件的,征管系统将提示按季预征.申报期结束后,主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人,并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可主动联系主管税务机关进行调整.年度结束后,原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内,不再调整纳税期限.

小微企业如何进行纳税申报

(一)年应纳税所得额低于一定额度的小型微利企业的纳税申报

小贴士:2012年1月1日至2013年12月31日,年应纳税所得额低于一定额度的小型微利企业是指年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业;2014年1月1日至2016年12月31日,年应纳税所得额低于一定额度的小型微利企业是指年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业.

预缴申报:上一纳税年度年应纳税所得额一定额度的小型微利企业,在预缴申报时,可以享受优惠政策.在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时,将第9行"实际利润总额"与15%的乘积,暂填入第12行"减免所得税额"内.

2.年度申报:将减免税额,即应纳税所得额与15%的乘积,填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的附表五《税收优惠明细表》第34行"符合条件的小型微利企业".同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第45-47行的"企业从业人数"、"资产总额"、"所属行业"三项指标.

(二)年应纳税所得额高于一定额度的小型微利企业的纳税申报

小贴士:2012年1月1日至2013年12月31日,年应纳税所得额高于一定额度的小型微利企业是指年应纳税所得额高于6万元的小型微利企业;2014年1月1日至2016年12月31日,年应纳税所得额高于一定额度的小型微利企业是指年应纳税所得额高于10万元的小型微利企业.

1.预缴申报:上一纳税年度年应纳税所得额高于一定额度的小型微利企业,在预缴申报时,可以享受优惠政策.在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时,将第9行"实际利润总额"与5%的乘积,暂填入第12行"减免所得税额"内.

2.年度申报:将减免税额,即应纳税所得额与5%的乘积,填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的附表五《税收优惠明细表》第34行"符合条件的小型微利企业".同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第45-47行的"企业从业人数"、"资产总额"、"所属行业"三项指标.

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